Braziliya Gəlir Vergisi Hesablayıcısı

IRRF, aylıq ümumi maaşınıza INSS (sosial təminat töhfələri) və asılılıq müavinətləri və pensiya töhfələri kimi icazə verilən çıxılmaları çıxardıqdan sonra hesablanır. Nəticədə əldə olunan vergiyə cəlb olunan gəlir, Receita Federal (Braziliya Federal Gəlir Xidməti) tərəfindən müəyyən edilmiş irəliləyən vergi dərəcələrinə tətbiq edilir. Hər dərəcənin müvafiq bir nisbəti var və vergi tədricən hesablanır. Məsələn, birinci dərəcədəki gəlir 0% ilə vergiləndirilir, daha yüksək dərəcələrdəki gəlir isə tədricən daha yüksək nisbətlə vergiləndirilir. İşəgötürənlər bu məbləği aylıq olaraq tutmaqdan məsuldur.

IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) işəgötürəniniz tərəfindən aylıq olaraq tutulmuş gəlir vergisidir və bu, illik gəlir vergisi öhdəliyinizə qarşı bir ön ödəmə kimi xidmət edir. IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física) isə, illik gəlir vergisi bəyanatıdır ki, burada siz illik gəlirinizi, çıxılmalarınızı və vergi ödənişlərinizi uzlaşdırırsınız. Əgər IRRF, hesablanmış IRPF-nizi aşarsa, geri ödəmə almaq hüququna malik ola bilərsiniz. Əksinə, əgər IRRF kifayət etməzsə, fərqi ödəməlisiniz.

Hər asılı, vergiyə cəlb olunan gəlirinizi azaldan sabit aylıq çıxılma (məsələn, 2024-cü ildə aylıq R$ 227.00) üçün uyğun gəlir. Bu çıxılma 21 yaşdan kiçik uşaqlara, 24 yaşdan kiçik tələbələrə və 50%-dən çox dəstəyi təmin etdiyiniz digər asılılara tətbiq edilir. Asılıları tələb etmək üçün düzgün sənədləşmə tələb olunur və çıxılma həm IRRF, həm də IRPF hesablamalarınızı əhəmiyyətli dərəcədə azalda bilər, nəticədə ümumi vergi öhdəliyinizi azaldır.

Təhsil xərcləri 2024-cü ildə hər şəxs üçün maksimum R$ 3,561.50-yə qədər çıxıla bilər. Bu, məktəblər, universitetlər və texniki kurslar üçün təhsil haqqını əhatə edir, lakin kitablar, forma və nəqliyyat xərclərini istisna edir. Bir neçə asılı varsa, hər asılı üçün təhsil xərcləri ayrı-ayrılıqda, limitə qədər tələb oluna bilər. Daha yüksək təhsil xərcləri olan vergi ödəyiciləri üçün, tamamilə çıxıla bilən iş xərcləri kimi qəbul edilən peşə inkişafı kurslarını nəzərə almaq daha yaxşı bir strategiya ola bilər.

INSS töhfələri, vergiyə cəlb olunan gəlirinizi hesablamağa başlamazdan əvvəl ümumi maaşınızdan çıxılır. Bu töhfələr məcburidir və maaş aralığınıza əsasən dəyişir, irəliləyən dərəcə strukturu ilə. Çıxılma, vergiyə cəlb olunan gəlirinizi effektiv şəkildə azaldır, IRRF və IRPF-yə tabe olan gəlir məbləğini azaldır. Yüksək gəlirli şəxslər üçün, maaş əsaslı gəlir vasitəsilə INSS töhfələrini maksimuma çatdırmaq, ümumi vergi öhdəliyini azaltmaq üçün bir strategiya ola bilər.

Effektiv vergi dərəcəsi, çıxılmalar, istisnalar və irəliləyən vergi dərəcələri nəzərə alındıqdan sonra, vergi ödədiyiniz toplam gəlirinizin faizidir. Bu, ümumi vergi yükünüzün daha dəqiq bir mənzərəsini təqdim edir. Marjinal vergi dərəcəsi isə, ən yüksək tətbiq olunan vergi dərəcəsindəki vergiyə cəlb olunan son dollarınıza tətbiq olunan dərəcəsidir. Marjinal dərəcə yüksək görünə bilər, lakin effektiv dərəcəniz, çıxılmalar və Braziliya vergi dərəcələrinin irəliləyici xarakteri səbəbindən adətən daha aşağıdır.

Bəli, PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) özəl pensiya planına edilən töhfələr, illik ümumi gəlirinizin 12%-nə qədər çıxıla bilər. Bu töhfələr, həm IRRF, həm də IRPF-ni azaldır. Lakin, bu fayda yalnız tam bəyanat modelini istifadə etdiyiniz halda keçərlidir, sadələşdirilmiş modeldə deyil. Həmçinin, plandan çıxarışlar vergiyə cəlb olunur, buna görə uzunmüddətli vergi qənaətini maksimuma çatdırmaq üçün diqqətli planlaşdırma tələb olunur.

Ümumi səhvlərə bütün icazə verilən çıxılmaları (məsələn, asılılar, tibbi xərclər və pensiya töhfələri) tələb etməmək, çıxılmalar üçün düzgün sənədləşməni saxlamamaq və gəliri düzgün təsnif etməmək daxildir. Digər bir tez-tez edilən səhv, sadələşdirilmiş çıxılma modelini tam bəyanat modeli ilə müqayisə etmədən seçməkdir ki, bu da daha yüksək vergi öhdəliyinə səbəb ola bilər. Cari vergi cədvəllərini və çıxılma limitlərini nəzərə alan bir hesablayıcıdan istifadə etmək bu çətinliklərin qarşısını almağa kömək edə bilər.