Kalkulačka brazilské daně z příjmu

IRRF se vypočítává na základě vaší měsíční hrubé mzdy po odečtení INSS (příspěvků na sociální zabezpečení) a povolených odpočtů, jako jsou příspěvky na závislé osoby a důchodové příspěvky. Výsledný zdanitelný příjem se poté aplikuje na progresivní daňové pásma stanovená Receita Federal (Brazílska federální daňová služba). Každé pásmo má odpovídající sazbu a daň se vypočítává postupně. Například příjem v prvním pásmu je zdaněn 0 %, zatímco příjem v vyšších pásmech je zdaněn postupně vyššími sazbami. Zaměstnavatelé jsou odpovědní za měsíční zadržení této částky.

IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) je daň z příjmu zadržovaná měsíčně vaším zaměstnavatelem na základě vaší hrubé mzdy. Slouží jako zálohová platba na vaši roční daňovou povinnost. IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física) je na druhé straně roční daňové přiznání, ve kterém vyrovnáváte svůj celkový příjem, odpočty a platby daní za rok. Pokud váš IRRF převyšuje váš vypočítaný IRPF, můžete mít nárok na vrácení. Naopak, pokud váš IRRF není dostatečný, budete muset zaplatit rozdíl.

Každá závislá osoba kvalifikuje pro pevný měsíční odpočet (např. R$ 227,00 měsíčně v roce 2024), který snižuje váš zdanitelný příjem. Tento odpočet se vztahuje na děti do 21 let, studenty do 24 let a další závislé osoby, jako jsou rodiče nebo prarodiče, pokud poskytnete více než 50 % jejich podpory. K uplatnění závislých osob je vyžadována řádná dokumentace a odpočet může výrazně snížit jak vaše výpočty IRRF, tak IRPF, což nakonec snižuje vaši celkovou daňovou povinnost.

Výdaje na vzdělání jsou odečitatelné až do maximální výše R$ 3,561.50 na osobu ročně v roce 2024. To zahrnuje školné pro školy, univerzity a technické kurzy, ale vylučuje náklady jako knihy, uniformy a dopravu. Pokud máte více závislých osob, výdaje na vzdělání každé závislé osoby mohou být uplatněny samostatně, až do stanoveného limitu. Pro daňové poplatníky s vyššími náklady na vzdělání může být lepší strategií zvážit kurzy profesního rozvoje, které kvalifikují jako plně odečitatelné obchodní výdaje.

Příspěvky INSS jsou odečítány z vaší hrubé mzdy před výpočtem vašeho zdanitelného příjmu. Tyto příspěvky jsou povinné a liší se na základě vaší mzdové kategorie, s progresivní sazbou. Odpočet efektivně snižuje váš zdanitelný příjem, což snižuje částku příjmu podléhající IRRF a IRPF. Pro vysokopříjmové osoby může být maximalizace příspěvků INSS prostřednictvím mzdy založeného příjmu strategií pro snížení celkové daňové povinnosti.

Efektivní daňová sazba je procento vašeho celkového příjmu, které platíte na daních po zohlednění odpočtů, výjimek a progresivních daňových pásem. Poskytuje přesnější obrázek o vaší celkové daňové zátěži. Marginální daňová sazba je na druhé straně sazba aplikovaná na váš poslední dolar zdanitelného příjmu v rámci nejvyššího příslušného daňového pásma. Zatímco marginální sazba se může zdát vysoká, vaše efektivní sazba je obvykle mnohem nižší díky odpočtům a progresivní povaze brazilských daňových pásem.

Ano, příspěvky na soukromý důchodový plán PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) jsou odečitatelné až do výše 12 % vašeho hrubého ročního příjmu. Tyto příspěvky snižují váš zdanitelný příjem, čímž snižují jak IRRF, tak IRPF. Tato výhoda se však vztahuje pouze na úplný model přiznání, nikoli na zjednodušený. Kromě toho jsou výběry z plánu zdaněny, takže je nutné pečlivé plánování, aby se maximalizovaly dlouhodobé daňové úspory.

Běžné chyby zahrnují nevyužití všech povolených odpočtů (např. závislé osoby, lékařské výdaje a důchodové příspěvky), nedodržení řádné dokumentace pro odečitatelné výdaje a nesprávné zařazení příjmu. Další častou chybou je výběr zjednodušeného modelu odpočtu bez porovnání s úplným modelem přiznání, což by mohlo vést k vyšší daňové povinnosti. Použití kalkulačky, která zahrnuje aktuální daňové tabulky a limity odpočtů, může pomoci vyhnout se těmto problémům.