Бразилияның кіріс салығын есептеу құралы

IRRF сіздің ай сайынғы брутто жалақыңыздан INSS (әлеуметтік қорғау жарналары) және тәуелділердің шегерімдері мен зейнетақы жарналары сияқты рұқсат етілген шегерімдерді шегергеннен кейін есептеледі. Нәтижесінде алынған салық салынатын кіріс Бразилияның Федералдық кіріс қызметі (Receita Federal) белгілеген прогрессивті салық шкалаларына қолданылады. Әр шкалада сәйкес ставка бар, ал салық кезең-кезеңімен есептеледі. Мысалы, бірінші шкаладағы кіріс 0%-бен салық салынады, ал жоғары шкалалардағы кіріс прогрессивті түрде жоғары ставкалармен салық салынады. Жұмыс берушілер бұл соманы ай сайын ұстап қалуға жауапты.

IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) - бұл сіздің жұмыс берушіңіз тарапынан брутто жалақыңызға негізделген ай сайын ұстап қалынатын кіріс салығы. Бұл жылдық кіріс салығы міндеттемесіне алдын ала төлем ретінде қызмет етеді. IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física) - бұл жылдық кіріс салығы декларациясы, онда сіз жыл бойы жалпы кірісіңізді, шегерімдеріңізді және салық төлемдеріңізді есептейсіз. Егер сіздің IRRF есептелген IRPF-ті асып кетсе, сіз қайтарым алуға құқылы боласыз. Керісінше, егер сіздің IRRF жеткіліксіз болса, айырманы төлеуіңіз керек.

Әр тәуелді ай сайынғы тұрақты шегерімге (мысалы, 2024 жылы айына R$ 227.00) білікті, бұл салық салынатын кірісті азайтады. Бұл шегерім 21 жасқа дейінгі балаларға, 24 жасқа дейінгі студенттерге және егер сіз олардың қолдауын 50%-дан астам қамтамасыз етсеңіз, ата-аналар мен аталар сияқты басқа тәуелділерге қолданылады. Тәуелділерді талап ету үшін дұрыс құжаттама қажет, ал шегерім сіздің IRRF және IRPF есептеулеріңізді айтарлықтай төмендетуге мүмкіндік береді, нәтижесінде жалпы салық міндеттемеңізді азайтады.

Білім шығындары 2024 жылы адам басына жылына R$ 3,561.50-мен шектелген. Бұл мектептер, университеттер және техникалық курстар үшін оқу ақысына қатысты, бірақ кітаптар, формалар және көлік сияқты шығындарды қамтымайды. Егер сізде бірнеше тәуелді болса, әр тәуелді үшін білім шығындарын бөлек талап етуге болады, шекке дейін. Білімге қатысты жоғары шығындары бар салық төлеушілер үшін кәсіби даму курстарын қарастыру, олар толық шегерілетін бизнес шығындары ретінде білікті болуы мүмкін, жақсы стратегия болуы мүмкін.

INSS жарналары салық салынатын кірісті есептеу алдында брутто жалақыңыздан шегеріледі. Бұл жарналар міндетті болып табылады және жалақы диапазонына байланысты өзгереді, прогрессивті ставка құрылымымен. Шегерім салық салынатын кірісті тиімді түрде азайтады, IRRF және IRPF-ке жататын кірісті азайтады. Жоғары табысы бар адамдар үшін INSS жарналарын жалақыға негізделген кіріс арқылы максимизациялау жалпы салық міндеттемесін азайту стратегиясы болуы мүмкін.

Нақты салық мөлшері - бұл шегерімдер, босатулар және прогрессивті салық шкалаларын ескере отырып, салыққа төлейтін жалпы кірісіңіздің пайыздық мөлшері. Бұл сіздің жалпы салық жүктемеңіз туралы нақты сурет береді. Шекті салық мөлшері, керісінше, салық салынатын кірістің ең жоғары қолданылатын салық шкаласындағы соңғы долларына қолданылатын ставка. Шекті ставка жоғары болып көрінуі мүмкін, бірақ сіздің нақты ставкаңыз, әдетте, шегерімдер мен Бразилияның прогрессивті салық шкалаларының табиғаты арқасында әлдеқайда төмен.

Иә, PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) жеке зейнетақы жоспарына жарналар сіздің брутто жылдық кірісіңіздің 12%-на дейін шегерілетін. Бұл жарналар салық салынатын кірісті төмендетеді, IRRF және IRPF-ті азайтады. Алайда, бұл артықшылық тек толық декларация моделін қолданған жағдайда, жеңілдетілген модельде емес, қолданылады. Сонымен қатар, жоспардан алынған қаражат салық салынады, сондықтан ұзақ мерзімді салық үнемдеуді максимизациялау үшін мұқият жоспарлау қажет.

Жиі кездесетін қателіктерге рұқсат етілген барлық шегерімдерді (мысалы, тәуелділер, медициналық шығындар және зейнетақы жарналары) талап етпеу, шегерілетін шығындар үшін дұрыс құжаттаманы сақтамау және кірісті дұрыс жіктемеу жатады. Тағы бір жиі кездесетін қате - жеңілдетілген шегерім моделін таңдау, оны толық декларация моделіне салыстырмай, бұл салық міндеттемесінің жоғары болуына әкелуі мүмкін. Ағымдағы салық кестелері мен шегерім шектерін ескеретін калькуляторды пайдалану осы қиындықтарды болдырмауға көмектеседі.