Pengira Pajak Pendapatan Brazil

IRRF dikira berdasarkan gaji kasar bulanan anda selepas memotong INSS (sumbangan keselamatan sosial) dan potongan yang dibenarkan seperti elaun tanggungan dan sumbangan pencen. Pendapatan kena cukai yang terhasil kemudiannya digunakan pada julat cukai progresif yang ditetapkan oleh Receita Federal (Perkhidmatan Hasil Persekutuan Brazil). Setiap julat mempunyai kadar yang sepadan, dan cukai dikira secara berperingkat. Sebagai contoh, pendapatan dalam julat pertama dikenakan cukai pada kadar 0%, manakala pendapatan dalam julat yang lebih tinggi dikenakan cukai pada kadar yang semakin tinggi. Majikan bertanggungjawab untuk memotong jumlah ini setiap bulan.

IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) adalah cukai pendapatan yang dipotong setiap bulan oleh majikan anda berdasarkan gaji kasar anda. Ia berfungsi sebagai pembayaran pendahuluan terhadap liabiliti cukai pendapatan tahunan anda. IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física), sebaliknya, adalah pernyataan cukai pendapatan tahunan di mana anda menyelaraskan jumlah pendapatan, potongan, dan pembayaran cukai anda untuk tahun tersebut. Jika IRRF anda melebihi IRPF yang dikira, anda mungkin berhak untuk mendapatkan pemulangan. Sebaliknya, jika IRRF anda tidak mencukupi, anda perlu membayar perbezaannya.

Setiap tanggungan layak untuk potongan tetap bulanan (contohnya, R$ 227.00 sebulan pada tahun 2024) yang mengurangkan pendapatan kena cukai anda. Potongan ini terpakai kepada anak-anak di bawah 21 tahun, pelajar di bawah 24 tahun, dan tanggungan lain seperti ibu bapa atau datuk nenek jika anda memberikan lebih daripada 50% sokongan mereka. Dokumentasi yang tepat diperlukan untuk menuntut tanggungan, dan potongan ini boleh secara signifikan mengurangkan pengiraan IRRF dan IRPF anda, akhirnya mengurangkan liabiliti cukai keseluruhan anda.

Perbelanjaan pendidikan boleh ditolak sehingga maksimum R$ 3,561.50 setiap orang setiap tahun pada tahun 2024. Ini termasuk yuran pengajian untuk sekolah, universiti, dan kursus teknikal tetapi tidak termasuk kos seperti buku, uniform, dan pengangkutan. Jika anda mempunyai beberapa tanggungan, perbelanjaan pendidikan setiap tanggungan boleh dituntut secara berasingan, sehingga had. Bagi pembayar cukai dengan kos pendidikan yang lebih tinggi, mempertimbangkan kursus pembangunan profesional yang layak sebagai perbelanjaan perniagaan yang sepenuhnya boleh ditolak mungkin merupakan strategi yang lebih baik.

Sumbangan INSS dipotong dari gaji kasar anda sebelum mengira pendapatan kena cukai anda. Sumbangan ini adalah wajib dan berbeza berdasarkan julat gaji anda, dengan struktur kadar progresif. Potongan ini secara efektif mengurangkan pendapatan kena cukai anda, mengurangkan jumlah pendapatan yang tertakluk kepada IRRF dan IRPF. Bagi mereka yang berpendapatan tinggi, memaksimumkan sumbangan INSS melalui pendapatan berasaskan gaji boleh menjadi strategi untuk mengurangkan liabiliti cukai keseluruhan.

Kadar cukai berkesan adalah peratusan daripada jumlah pendapatan anda yang anda bayar dalam cukai selepas mengambil kira potongan, pengecualian, dan julat cukai progresif. Ia memberikan gambaran yang lebih tepat tentang beban cukai keseluruhan anda. Kadar cukai marginal, sebaliknya, adalah kadar yang dikenakan pada dolar terakhir pendapatan kena cukai anda dalam julat cukai tertinggi yang berkenaan. Walaupun kadar marginal mungkin kelihatan tinggi, kadar berkesan anda biasanya jauh lebih rendah disebabkan potongan dan sifat progresif julat cukai Brazil.

Ya, sumbangan kepada pelan pencen swasta PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) boleh ditolak sehingga 12% daripada pendapatan tahunan kasar anda. Sumbangan ini mengurangkan pendapatan kena cukai anda, mengurangkan kedua-dua IRRF dan IRPF. Walau bagaimanapun, manfaat ini hanya terpakai jika anda menggunakan model pernyataan lengkap, bukan yang ringkas. Selain itu, pengeluaran dari pelan dikenakan cukai, jadi perancangan yang teliti diperlukan untuk memaksimumkan penjimatan cukai jangka panjang.

Kesilapan biasa termasuk gagal menuntut semua potongan yang dibenarkan (contohnya, tanggungan, perbelanjaan perubatan, dan sumbangan pencen), tidak menyimpan dokumentasi yang tepat untuk perbelanjaan yang boleh ditolak, dan mengkategorikan pendapatan dengan tidak betul. Kesilapan lain yang kerap adalah memilih model potongan ringkas tanpa membandingkannya dengan model pernyataan lengkap, yang boleh mengakibatkan liabiliti cukai yang lebih tinggi. Menggunakan kalkulator yang menggabungkan jadual cukai semasa dan had potongan boleh membantu mengelakkan kesilapan ini.