Kalkulačka brazilskej dane z príjmu

IRRF sa vypočítava na základe vášho mesačného hrubého platu po odpočítaní INSS (príspevky na sociálne zabezpečenie) a prípustných odpočtov, ako sú príspevky na závislé osoby a príspevky na dôchodok. Výsledný zdaniteľný príjem sa potom aplikuje na progresívne daňové pásma stanovené Receita Federal (Brazílska federálna daňová služba). Každé pásmo má zodpovedajúcu sadzbu a daň sa vypočítava postupne. Napríklad, príjem v prvom pásme je zdanený 0%, zatiaľ čo príjem v vyšších pásmach je zdanený progresívne vyššími sadzbami. Zamestnávatelia sú zodpovední za mesačné zrážky tejto sumy.

IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) je daň z príjmu zrazená mesačne vaším zamestnávateľom na základe vášho hrubého platu. Slúži ako zálohová platba na vašu ročnú daňovú povinnosť. IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física) je ročné vyhlásenie dane z príjmu, kde vyrovnávate svoj celkový príjem, odpočty a daňové platby za rok. Ak váš IRRF presahuje váš vypočítaný IRPF, môžete mať nárok na vrátenie. Naopak, ak je váš IRRF nedostatočný, budete musieť zaplatiť rozdiel.

Každá závislá osoba kvalifikuje na fixný mesačný odpočet (napr. R$ 227.00 mesačne v roku 2024), ktorý znižuje váš zdaniteľný príjem. Tento odpočet sa vzťahuje na deti do 21 rokov, študentov do 24 rokov a iné závislé osoby, ako sú rodičia alebo starí rodičia, ak poskytnete viac ako 50% ich podpory. Na uplatnenie závislých osôb je potrebná riadna dokumentácia a odpočet môže významne znížiť vaše výpočty IRRF a IRPF, čím sa nakoniec zníži vaša celková daňová povinnosť.

Výdavky na vzdelávanie sú odpočítateľné do maximálnej výšky R$ 3,561.50 na osobu ročne v roku 2024. To zahŕňa školné poplatky za školy, univerzity a technické kurzy, ale vylučuje náklady ako knihy, uniformy a dopravu. Ak máte viac závislých osôb, výdavky na vzdelávanie každého závislého sa môžu uplatniť samostatne, až do stanoveného limitu. Pre daňovníkov s vyššími nákladmi na vzdelávanie môže byť lepšou stratégiou zvážiť kurzy profesionálneho rozvoja, ktoré sa kvalifikujú ako plne odpočítateľné obchodné výdavky.

Príspevky INSS sa odpočítavajú z vášho hrubého platu pred výpočtom vášho zdaniteľného príjmu. Tieto príspevky sú povinné a líšia sa na základe vášho platového pásma, pričom majú progresívnu štruktúru sadzieb. Odpočet efektívne znižuje váš zdaniteľný príjem, čím znižuje sumu príjmu podliehajúcu IRRF a IRPF. Pre vysokopríjmové osoby môže byť maximalizácia príspevkov INSS prostredníctvom príjmu na základe platu stratégiou na zníženie celkovej daňovej povinnosti.

Efektívna daňová sadzba je percento vášho celkového príjmu, ktoré platíte na daniach po zohľadnení odpočtov, oslobodení a progresívnych daňových pásiem. Poskytuje presnejší obraz vašej celkovej daňovej záťaže. Marginálna daňová sadzba je na druhej strane sadzba uplatnená na váš posledný dolár zdaniteľného príjmu v rámci najvyššieho platného daňového pásma. Hoci sa môže zdať, že marginálna sadzba je vysoká, vaša efektívna sadzba je zvyčajne oveľa nižšia v dôsledku odpočtov a progresívnej povahy brazílskych daňových pásiem.

Áno, príspevky do súkromného dôchodkového plánu PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) sú odpočítateľné do výšky 12% vášho hrubého ročného príjmu. Tieto príspevky znižujú váš zdaniteľný príjem, čím znižujú IRRF aj IRPF. Táto výhoda sa však vzťahuje iba na tých, ktorí používajú úplný model vyhlásenia, nie zjednodušený. Okrem toho sú výbery z plánu zdanené, takže je potrebné starostlivé plánovanie na maximalizáciu dlhodobých daňových úspor.

Bežné chyby zahŕňajú nevyužitie všetkých prípustných odpočtov (napr. závislé osoby, lekárske výdavky a príspevky na dôchodok), nedodržiavanie riadnej dokumentácie pre odpočítateľné výdavky a nesprávne kategorizovanie príjmu. Ďalšou častou chybou je výber zjednodušeného modelu odpočtu bez porovnania s úplným modelom vyhlásenia, čo by mohlo viesť k vyššej daňovej povinnosti. Používanie kalkulačky, ktorá zohľadňuje aktuálne daňové tabuľky a limity odpočtov, môže pomôcť vyhnúť sa týmto nástrahám.