Brezilya Gelir Vergisi Hesaplayıcı

IRRF, INSS (sosyal güvenlik katkıları) ve bağımlı ödenekleri ile emeklilik katkıları gibi izin verilen kesintiler düşüldükten sonra aylık brüt maaşınıza dayanarak hesaplanır. Elde edilen vergilendirilebilir gelir, Receita Federal (Brezilya Federal Gelir Servisi) tarafından belirlenen artan vergi dilimlerine uygulanır. Her dilimin karşılık gelen bir oranı vardır ve vergi kademeli olarak hesaplanır. Örneğin, ilk dilimdeki gelir %0 oranında vergilendirilirken, daha yüksek dilimlerdeki gelir artan oranlarla vergilendirilir. İşverenler, bu tutarı aylık olarak kesmekten sorumludur.

IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte), brüt maaşınıza göre işvereniniz tarafından aylık olarak kesilen gelir vergisidir. Bu, yıllık gelir vergi yükümlülüğünüz için bir ön ödeme işlevi görür. Öte yandan, IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física), toplam gelir, kesintiler ve yıl için vergi ödemelerinizi uzlaştırdığınız yıllık gelir vergisi beyannamesidir. Eğer IRRF'niz hesaplanan IRPF'nizi aşarsa, geri ödeme alma hakkına sahip olabilirsiniz. Tersine, IRRF'niz yetersizse, farkı ödemeniz gerekecektir.

Her bağımlı, vergilendirilebilir gelirinizi azaltan sabit bir aylık kesinti (örneğin, 2024'te aylık R$ 227.00) için nitelikli olur. Bu kesinti, 21 yaş altındaki çocuklar, 24 yaş altındaki öğrenciler ve %50'den fazla desteği sağladığınız diğer bağımlılar için geçerlidir. Bağımlıları talep etmek için uygun belgeler gereklidir ve bu kesinti, hem IRRF hem de IRPF hesaplamalarınızı önemli ölçüde düşürebilir, nihayetinde toplam vergi yükümlülüğünüzü azaltır.

Eğitim giderleri, 2024'te kişi başı maksimum R$ 3,561.50'ye kadar düşürülebilir. Bu, okullar, üniversiteler ve teknik kurslar için öğrenim ücretlerini kapsar ancak kitap, üniforma ve ulaşım gibi maliyetleri kapsamaz. Birden fazla bağımlınız varsa, her bağımlının eğitim giderleri ayrı ayrı, üst sınırına kadar talep edilebilir. Daha yüksek eğitimle ilgili maliyetleri olan vergi mükellefleri için, tamamen düşürülebilir iş giderleri olarak nitelendirilebilecek mesleki gelişim kurslarını düşünmek daha iyi bir strateji olabilir.

INSS katkıları, vergilendirilebilir gelirinizi hesaplamadan önce brüt maaşınızdan düşülür. Bu katkılar zorunludur ve maaş aralığınıza göre değişir, artan bir oran yapısına sahiptir. Kesinti, vergilendirilebilir gelirinizi etkili bir şekilde düşürerek, IRRF ve IRPF'ye tabi olan gelir miktarını azaltır. Yüksek gelirli kişiler için, maaş bazlı gelirle INSS katkılarını en üst düzeye çıkarmak, toplam vergi yükümlülüğünü azaltmak için bir strateji olabilir.

Etkin vergi oranı, kesintiler, muafiyetler ve artan vergi dilimlerini dikkate aldıktan sonra toplam gelirinizin vergiler için ödediğiniz yüzdedir. Bu, genel vergi yükümlülüğünüzün daha doğru bir resmini sunar. Marjinal vergi oranı ise, en yüksek uygulanabilir vergi dilimindeki vergilendirilebilir gelirin son doları için uygulanan orandır. Marjinal oran yüksek görünebilirken, etkin oran genellikle kesintiler ve Brezilya vergi dilimlerinin artan doğası nedeniyle çok daha düşüktür.

Evet, PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) özel emeklilik planına yapılan katkılar, brüt yıllık gelirinizin %12'sine kadar düşürülebilir. Bu katkılar, hem IRRF hem de IRPF'yi azaltarak vergilendirilebilir gelirinizi düşürür. Ancak, bu avantaj yalnızca tam beyan modeli kullanıyorsanız geçerlidir, basitleştirilmiş olan değil. Ayrıca, plandan yapılan çekimler vergilendirilir, bu nedenle uzun vadeli vergi tasarruflarını en üst düzeye çıkarmak için dikkatli planlama gereklidir.

Yaygın hatalar, tüm izin verilen kesintileri (örneğin, bağımlılar, tıbbi giderler ve emeklilik katkıları) talep etmemek, düşürülebilir giderler için uygun belgeleri tutmamak ve gelirleri yanlış kategorize etmektir. Diğer bir sık yapılan hata, basitleştirilmiş kesinti modelini seçmek ve bunu tam beyan modeli ile karşılaştırmamaktır; bu, daha yüksek bir vergi yükümlülüğüne yol açabilir. Mevcut vergi tablolarını ve kesinti limitlerini içeren bir hesaplayıcı kullanmak, bu tuzaklardan kaçınmaya yardımcı olabilir.