محاسبه مالیات بر درآمد برزیلی

IRRF بر اساس حقوق ناخالص ماهانه شما پس از کسر INSS (مشارکت‌های تأمین اجتماعی) و کسرهای مجاز مانند کمک‌هزینه‌های وابسته و مشارکت‌های بازنشستگی محاسبه می‌شود. درآمد مشمول مالیات حاصل سپس به جدول‌های مالیاتی تدریجی که توسط Receita Federal (سرویس درآمد فدرال برزیل) تعیین شده است، اعمال می‌شود. هر جدول دارای نرخ مربوطه است و مالیات به صورت تدریجی محاسبه می‌شود. به عنوان مثال، درآمد در جدول اول با نرخ 0% مالیات می‌خورد، در حالی که درآمد در جدول‌های بالاتر با نرخ‌های بالاتر مالیات می‌خورد. کارفرمایان مسئول کسر این مبلغ به صورت ماهانه هستند.

IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) مالیاتی است که ماهانه توسط کارفرما بر اساس حقوق ناخالص شما کسر می‌شود. این به عنوان پیش‌پرداختی برای مسئولیت مالیاتی سالانه شما عمل می‌کند. از طرف دیگر، IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física) اعلامیه مالیات بر درآمد سالانه است که در آن شما کل درآمد، کسرها و پرداخت‌های مالیاتی خود را برای سال تطبیق می‌دهید. اگر IRRF شما بیشتر از IRPF محاسبه‌شده شما باشد، ممکن است واجد شرایط بازپرداخت باشید. برعکس، اگر IRRF شما ناکافی باشد، باید تفاوت را پرداخت کنید.

هر وابسته واجد شرایط برای یک کسر ماهانه ثابت (به عنوان مثال، R$ 227.00 در ماه در 2024) است که درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهد. این کسر به فرزندان زیر 21 سال، دانش‌آموزان زیر 24 سال و سایر وابستگان مانند والدین یا پدربزرگ‌ها و مادربزرگ‌ها که بیش از 50% حمایت آن‌ها را تأمین می‌کنید، اعمال می‌شود. مدارک مناسب برای ادعای وابستگان لازم است و این کسر می‌تواند به طور قابل توجهی محاسبات IRRF و IRPF شما را کاهش دهد و در نهایت مسئولیت مالیاتی کلی شما را کاهش دهد.

هزینه‌های آموزشی تا حداکثر R$ 3,561.50 به ازای هر نفر در سال 2024 قابل کسر هستند. این شامل هزینه‌های تحصیلی برای مدارس، دانشگاه‌ها و دوره‌های فنی است اما هزینه‌هایی مانند کتاب‌ها، یونیفورم‌ها و حمل و نقل را شامل نمی‌شود. اگر چندین وابسته دارید، هزینه‌های آموزشی هر وابسته می‌تواند به صورت جداگانه تا سقف ادعا شود. برای مالیات‌دهندگانی که هزینه‌های مربوط به آموزش بالاتری دارند، در نظر گرفتن دوره‌های توسعه حرفه‌ای که به عنوان هزینه‌های تجاری کاملاً قابل کسر محسوب می‌شوند، ممکن است استراتژی بهتری باشد.

مشارکت‌های INSS قبل از محاسبه درآمد مشمول مالیات از حقوق ناخالص شما کسر می‌شوند. این مشارکت‌ها اجباری هستند و بر اساس محدوده حقوق شما متفاوت است، با ساختار نرخ تدریجی. این کسر به طور مؤثر درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهد و مقدار درآمد مشمول IRRF و IRPF را کاهش می‌دهد. برای درآمدهای بالا، حداکثر کردن مشارکت‌های INSS از طریق درآمد مبتنی بر حقوق می‌تواند استراتژی برای کاهش مسئولیت مالیاتی کلی باشد.

نرخ مالیات مؤثر درصدی از کل درآمد شما است که پس از در نظر گرفتن کسرها، معافیت‌ها و جدول‌های مالیاتی تدریجی، به مالیات پرداخت می‌کنید. این تصویر دقیق‌تری از بار مالیاتی کلی شما ارائه می‌دهد. از طرف دیگر، نرخ مالیات حاشیه‌ای، نرخی است که به آخرین دلار درآمد مشمول مالیات شما در بالاترین جدول مالیاتی قابل اعمال اعمال می‌شود. در حالی که نرخ حاشیه‌ای ممکن است بالا به نظر برسد، نرخ مؤثر شما معمولاً به دلیل کسرها و ماهیت تدریجی جدول‌های مالیاتی برزیل بسیار پایین‌تر است.

بله، مشارکت‌ها به یک برنامه بازنشستگی خصوصی PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) تا 12% از درآمد ناخالص سالانه شما قابل کسر هستند. این مشارکت‌ها درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهند و IRRF و IRPF را کاهش می‌دهند. با این حال، این مزیت تنها در صورتی اعمال می‌شود که از مدل اعلامیه کامل استفاده کنید، نه مدل ساده. علاوه بر این، برداشت‌ها از برنامه مشمول مالیات هستند، بنابراین برنامه‌ریزی دقیق برای حداکثر کردن صرفه‌جویی مالیاتی بلندمدت ضروری است.

اشتباهات رایج شامل عدم ادعای تمام کسرهای مجاز (به عنوان مثال، وابستگان، هزینه‌های پزشکی و مشارکت‌های بازنشستگی)، عدم نگهداری مدارک مناسب برای هزینه‌های قابل کسر و دسته‌بندی نادرست درآمد است. یک خطای رایج دیگر انتخاب مدل کسر ساده بدون مقایسه آن با مدل اعلامیه کامل است که می‌تواند منجر به مسئولیت مالیاتی بالاتر شود. استفاده از ماشین حسابی که جدول‌های مالیاتی جاری و محدودیت‌های کسر را در نظر می‌گیرد می‌تواند به جلوگیری از این مشکلات کمک کند.