ブラジルの所得税計算機

IRRFは、INSS（社会保障拠出金）を控除した後の月次総給与に基づいて計算されます。控除可能な扶養手当や年金拠出金などが考慮されます。結果として得られる課税所得は、Receita Federal（ブラジル連邦歳入庁）によって定められた累進税率に適用されます。各税率には対応する率があり、税金は段階的に計算されます。たとえば、最初の税率内の所得は0%で課税され、より高い税率の所得は段階的に高い率で課税されます。雇用主はこの金額を毎月源泉徴収する責任があります。

IRRF（Imposto de Renda Retido na Fonte）は、雇用主によって月次の総給与に基づいて源泉徴収される所得税です。これは、年間所得税負担に対する前払いとして機能します。一方、IRPF（Imposto de Renda Pessoa Física）は、年間の所得税の申告で、年間の総所得、控除、および税金の支払いを調整します。IRRFが計算されたIRPFを超える場合、還付を受ける権利があります。逆に、IRRFが不十分な場合は、その差額を支払う必要があります。

各扶養家族は、課税所得を減少させる固定の月次控除（例：2024年は月あたりR$ 227.00）を受ける資格があります。この控除は、21歳未満の子供、24歳未満の学生、そして50%以上の支援を提供する場合の親や祖父母などの他の扶養家族に適用されます。扶養家族を請求するには適切な書類が必要であり、この控除はIRRFおよびIRPFの計算を大幅に低下させ、最終的には全体の税負担を減少させることができます。

教育費は、2024年に年間1人あたり最大R$ 3,561.50まで控除可能です。これには学校、大学、技術コースの授業料が含まれますが、書籍、制服、交通費などは除外されます。複数の扶養家族がいる場合、各扶養家族の教育費は上限まで別々に請求できます。教育関連の費用が高い納税者にとっては、完全に控除可能なビジネス費用として資格のある専門的な発展コースを検討することがより良い戦略かもしれません。

INSSの拠出金は、課税所得を計算する前に総給与から控除されます。これらの拠出金は義務的であり、給与範囲に応じて異なり、累進的な税率構造を持っています。この控除は、課税所得を効果的に減少させ、IRRFおよびIRPFの対象となる所得の額を減少させます。高所得者にとっては、給与ベースの所得を通じてINSS拠出金を最大化することが全体の税負担を減少させる戦略となる可能性があります。

実効税率は、控除、免除、および累進税率を考慮した後に支払う総所得の割合です。これは、全体の税負担のより正確なイメージを提供します。一方、限界税率は、最も高い適用税率内の課税所得の最後のドルに適用される税率です。限界税率は高く見えるかもしれませんが、実効税率は通常、控除やブラジルの税率の累進的な性質により、はるかに低くなります。

はい、PGBL（Plano Gerador de Benefício Livre）私的年金プランへの拠出金は、総年間所得の最大12%まで控除可能です。これらの拠出金は課税所得を減少させ、IRRFおよびIRPFの両方を減少させます。ただし、この利益は完全な申告モデルを使用する場合にのみ適用され、簡易モデルでは適用されません。さらに、プランからの引き出しは課税されるため、長期的な税金の節約を最大化するためには慎重な計画が必要です。

一般的な間違いには、すべての許可された控除（例：扶養家族、医療費、年金拠出金）を請求しないこと、控除可能な費用のための適切な書類を保持しないこと、所得を誤って分類することが含まれます。もう一つの頻繁なエラーは、完全な申告モデルと比較せずに簡易控除モデルを選択することで、これにより税負担が増加する可能性があります。現在の税表と控除限度を組み込んだ計算機を使用することで、これらの落とし穴を避けることができます。