កាលិកាអាករ​សម្រាប់អ្នកមានអាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួន

អាករ​សម្រាប់អ្នកមានអាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួនគិតជាការរួមបញ្ចូលនៃអាករ​សង្គម (12.4%) និងអាករ​ម៉េឌីកែ (2.9%) ដែលសរុប 15.3% នៃចំណូលសុទ្ធពីការងារផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក។ ផ្ទុយពីបុគ្គលិកធម្មតា ដែលគ្រាន់តែបង់កន្លះនៃអាករទាំងនេះ (ដោយមានអ្នកនាំពាក្យគ្រប់គ្រងផ្នែកផ្សេងទៀត) អ្នកមានអាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួនត្រូវបានទទួលខុសត្រូវសម្រាប់ទាំងពីរផ្នែក។ នេះគឺដោយសារអ្នកត្រូវបានចាត់ទុកថាជាអ្នកនាំពាក្យ និងបុគ្គលិក។ អាករនេះត្រូវបានអនុវត្តទៅលើចំណូលសុទ្ធរបស់អ្នក ដែលគឺជាចំណូលសរុបរបស់អ្នកគិតចេញពីចំណាយអាជីវកម្មដែលអាចកាត់បន្ថយបាន។

មូលដ្ឋានប្រាក់ខែដែលអាចប្រើប្រាស់បានសម្រាប់អាករ​សង្គមគឺជាចំនួនអតិបរិមាដែលចំណូលត្រូវបានគិតអាករ​សង្គមសម្រាប់អាករ​សម្រាប់អ្នកមានអាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួន។ ឧទាហរណ៍ នៅឆ្នាំ 2023 កំណត់នេះគឺ $160,200។ ចំណូលសុទ្ធណាមួយខ្ពស់ជាងកម្រិតនេះមិនត្រូវបានគិតអាករ 12.4% សម្រាប់អាករ​សង្គម ប៉ុន្តែអាករ 2.9% សម្រាប់ម៉េឌីកែនៅតែអាចអនុវត្តបាន។ នេះមានន័យថា អ្នកមានចំណូលខ្ពស់អាចមើលឃើញការកាត់បន្ថយអត្រាអាករ​សម្រាប់អ្នកមានអាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួននៅពេលដែលចំណូលរបស់ពួកគេលើសមូលដ្ឋានប្រាក់ខែ។

បាទ ការកាត់បន្ថយអាជីវកម្មមានតួនាទីសំខាន់ក្នុងការកាត់បន្ថយកាតព្វកិច្ចអាករ​សម្រាប់អ្នកមានអាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួន។ អាករនេះគឺគិតពីចំណូលសុទ្ធរបស់អ្នក ដែលគឺគិតចេញពីចំណាយអាជីវកម្មដែលអាចកាត់បន្ថយបានពីចំណូលសរុបរបស់អ្នក។ ការកាត់បន្ថយទូទៅរួមមានសម្ភារៈការិយាល័យ ចំណាយការិយាល័យផ្ទះ ធ្វើដំណើរ និងសេវាកម្មវិជ្ជាជីវៈ។ ដោយការប្រើប្រាស់ការកាត់បន្ថយទាំងនេះ អ្នកអាចធ្វើឱ្យចំណូលដែលអាចគិតអាករតិចជាងនេះ ហើយដោយសារតែនេះ អ្នកអាចធ្វើឱ្យចំនួនអាករ​សម្រាប់អ្នកមានអាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួនដែលអ្នកត្រូវបង់តិចជាងនេះ។

អាករ​ម៉េឌីកែបន្ថែមគឺជាការបន្ថែម 0.9% ដែលអនុវត្តទៅលើអ្នកមានចំណូលខ្ពស់។ សម្រាប់អ្នកមានអាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួន វាបើកដំណើរការពេលដែលចំណូលរួមរបស់អ្នក (ពីការងារផ្ទាល់ខ្លួន និងប្រភពផ្សេងទៀត) លើស $200,000 សម្រាប់អ្នកដែលបញ្ជាក់ឯកត្តជន ឬ $250,000 សម្រាប់គូស្វាមីស្រ្តីដែលបញ្ជាក់ជាដុំ។ អាករនេះត្រូវបានអនុវត្តតែចំពោះចំណូលខ្ពស់ជាងកម្រិត និងជាការបន្ថែមលើអាករ 2.9% សម្រាប់ម៉េឌីកែ ដែលនាំឲ្យអត្រាម៉េឌីកែសរុបក្លាយជា 3.8% សម្រាប់អ្នកមានចំណូលខ្ពស់ទាំងនេះ។

អ្នកមានអាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួនត្រូវបានទាមទារឲ្យធ្វើការបង់ប្រាក់អាករត្រីមាសដោយសារតែអាករមិនត្រូវបានកាត់ចេញពីចំណូលរបស់ពួកគេដូចដែលធ្វើសម្រាប់បុគ្គលិក។ IRS គិតថាអាករត្រូវតែបង់នៅពេលដែលចំណូលត្រូវបានរកបាន។ ការបង់ប្រាក់ត្រីមាសជួយគ្របដណ្តប់អាករ​សម្រាប់អ្នកមានអាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួន អាករ​ចំណូល និងអាករ​ផ្សេងទៀតដែលអាចអនុវត្តបាន។ ការមិនអាចធ្វើការបង់ប្រាក់ទាំងនេះនៅពេលវេលាអាចនាំឲ្យមានការផាកពិន័យ និងការប្រាក់ ដូច្នេះវាសំខាន់ណាស់ក្នុងការប៉ាន់ស្មានកាតព្វកិច្ចអាករ​របស់អ្នកយ៉ាងត្រឹមត្រូវ និងបង់ប្រាក់តាមកាលបរិច្ឆេទ។

អ្នកមានអាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួនអាចកាត់បន្ថយកន្លះនៃអាករ​សម្រាប់អ្នកមានអាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួននៅពេលគណនាចំណូលសុទ្ធដែលបានកែតម្រូវ (AGI) នៅលើការប្រកាសអាកររបស់អ្នក។ ការកាត់បន្ថយនេះត្រូវបានរចនាឡើងដើម្បីធ្វើឱ្យមានភាពស្រដៀងនឹងផ្នែករបស់អ្នកនាំពាក្យនៃអាករ​ប្រាក់ខែដែលបុគ្គលិកមិនបង់ពីកាបូបរបស់ពួកគេ។ ឧទាហរណ៍ ប្រសិនបើអាករ​សម្រាប់អ្នកមានអាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួនសរុបរបស់អ្នកគឺ $10,000 អ្នកអាចកាត់បន្ថយ $5,000 ដែលធ្វើឱ្យចំណូលដែលអាចគិតអាកររបស់អ្នកតិចជាងនេះ ហើយអាចធ្វើឱ្យកាតព្វកិច្ចអាករ​ចំណូលសរុបរបស់អ្នកតិចជាងនេះ។

ការយល់ច្រឡំមួយគឺអាករ​សម្រាប់អ្នកមានអាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួនគ្រាន់តែអនុវត្តទៅលើចំណូលខ្ពស់ជាងកម្រិតមួយដែលមិនត្រឹមត្រូវ—ចំណូលសុទ្ធរាល់ដុល្លារត្រូវបានគិតអាករ 15.3% រហូតដល់មូលដ្ឋានប្រាក់ខែសង្គម។ ការយល់ច្រឡំផ្សេងទៀតគឺអ្នកអាចជៀសវាងអាករ​សម្រាប់អ្នកមានអាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួនដោយការវិនិយោគឡើងវិញប្រាក់ចំណេញទៅក្នុងអាជីវកម្មរបស់អ្នក។ ខណៈពេលដែលប្រាក់ដែលបានវិនិយោគឡើងវិញអាចធ្វើឱ្យចំណូលសុទ្ធរបស់អ្នកតិចជាងនេះ ប្រសិនបើវាអាចគិតជាចំណាយដែលអាចកាត់បន្ថយបាន វាមិនអាចធ្វើឱ្យអ្នកមិនត្រូវបង់អាករ។ បន្ថែមពីនេះ អ្នករៀបចំខ្លះក៏យល់ថាអាករ​សម្រាប់អ្នកមានអាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួនគឺជាអាករ​ផ្សេងពីអាករ​ចំណូល ប៉ុន្តែទាំងពីរត្រូវតែគិតគូសនៅពេលរៀបចំការបង់អាករ។

ដើម្បីបង្កើនកាតព្វកិច្ចអាករ​របស់អ្នក សូមពិចារណាយុទ្ធសាស្ត្រដូចជា ការប្រើប្រាស់ចំណាយដែលអាចកាត់បន្ថយបានអតិបរិមា ការបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីចំណូលចាស់ដូចជា SEP IRA ឬ Solo 401(k) និងការរៀបចំសម្រាប់ការបង់អាករត្រីមាសដើម្បីជៀសវាងការផាកពិន័យ។ បន្ថែមពីនេះ ការតាមដានចំណូល និងចំណាយរបស់អ្នកយ៉ាងម៉ត់ចត់នៅក្នុងឆ្នាំអាចជួយអ្នកធ្វើការប៉ាន់ស្មានត្រឹមត្រូវ និងកាត់បន្ថយការភ្ញាក់ផ្អើលនៅពេលបង់អាករ។ ការពិគ្រោះជាមួយអ្នកជំនាញអាករ ក៏អាចធានាថាអ្នកកំពុងយកអត្ថប្រយោជន៍ពីការកាត់បន្ថយ និងឥណទានដែលមានស្រាប់ទាំងអស់ ខណៈពេលដែលនៅតែគ្រប់គ្រងតាមច្បាប់អាករ។