Дивидендтер салығын есептеу

Нақты салық ставкасы жалпы салық міндеттемесін (ішкі салықтар мен шетелдік ұстап қалу салықтарын қоса алғанда) жалпы дивидендтер кірісіне бөліп, 100-ге көбейту арқылы есептеледі. Бұл көрсеткіш дивидендтер кірісіңізге салынатын жалпы салық жүктемесін анық көрсетеді, барлық қолданылатын салықтар мен салық жеңілдіктерін ескере отырып. Бұл әртүрлі инвестициялар немесе юрисдикциялар бойынша салық тиімділігін салыстыру үшін өте пайдалы.

Шетелдік ұстап қалу салығы дивидендтер төлейтін компания орналасқан елде көзден ұсталады. Бұл сіздің алатын дивидендтер кірісін азайтады. Алайда, көптеген елдер шетелдік ұстап қалу салығын ішкі салық міндеттемелеріңізге қарсы ішінара немесе толық кредиттеу мүмкіндігін беретін салық келісімдеріне ие. Мұндай келісімдер болмаса, сіз қос салық салуға тап болуыңыз мүмкін, бұл таза дивидендтер кірісіңізді айтарлықтай азайтады.

Елдер арасындағы салық келісімдері шетелде төленген салықтар үшін кредит алуға мүмкіндік беріп, қос салық салуды болдырмауға бағытталған. Мысалы, егер шетелдік ел дивидендтер бойынша 15% ұстап қалса және сіздің ішкі салық ставкаңыз 20% болса, сіз тек қалған 5%-ды ішкі салық ретінде төлеуіңіз мүмкін. Алайда, кредиттің көлемі келісім шарттарына байланысты, ал кейбір келісімдер кредиттелетін соманы шектей алады немесе кейбір кіріс түрлерін шығаруы мүмкін.

Бір жалпы қателік - шетелдік ұстап қалу салықтарын ескермеу, бұл сіздің жалпы салық міндеттемеңізді төмендетуге әкелуі мүмкін. Тағы бір қателік - салық жеңілдіктері жүйесін дұрыс түсінбеу, әсіресе шетелдік ұстап қалу ставкасы ішкі салық ставкасынан асып кетсе. Сонымен қатар, валюта айырбас бағамдарын елемеу, салықтар әртүрлі валюталарда есептеліп, төленетіндіктен, соңғы сомаға әсер етуі мүмкін.

Инвесторлар өздерінің дивидендтер салығын оңтайландыру үшін портфелдерін өз елдерімен салық келісімдері бар елдерден инвестициялармен әртараптандыру арқылы жасай алады. Зейнетақы шоттары сияқты салықтық артықшылықтары бар шоттарды пайдалану да көптеген юрисдикцияларда дивидендтер кірісін салықтан қорғауға көмектеседі. Сонымен қатар, қолданылатын салық жеңілдіктері туралы хабардар болу және шетелде төленген салық үшін дұрыс құжаттаманы қамтамасыз ету салықтық артықшылықтарды максимизациялауға көмектеседі.

Салықтық жеңілдіктер ставкасы шетелдік ұстап қалу салығының қаншалықты мөлшерін ішкі салық міндеттемелеріңізге қарсы қоюға болатынын анықтайды. Мысалы, егер сіздің ішкі салық ставкаңыз 20% болса және шетелдік ұстап қалу салығы 15% болса, 100% салықтық жеңілдіктер ставкасы сіздің ішкі салық міндеттемеңізді толық 15%-ға азайтуға мүмкіндік береді. Алайда, егер кредит ставкасы төмен болса (мысалы, 50%), сіз тек шетелде төленген салықтың жартысын ғана есептей аласыз, бұл жалпы салық жүктемеңізді арттырады. Бұл ставканы түсіну салық жоспарлауда маңызды.

Таза дивидендтер кірісіне бірнеше факторлар әсер етеді, соның ішінде жалпы дивидендтер сомасы, шетелдік ұстап қалу салығының ставкасы, ішкі салық ставкасы және қолданылатын салық жеңілдіктері. Сонымен қатар, егер дивидендтер шетелдік валютамен төленсе, валюта айырбас бағамдары да рөл атқаруы мүмкін. Таза дивидендтер кірісін дәл есептеу үшін осы элементтердің барлығын ескеру қажет, сіздің салықтан кейін қалатын соманы анықтау үшін.

Дивидендтер салығы жоқ елдер, мысалы, Сингапур немесе Гонконг, халықаралық инвесторлар үшін тартымды болуы мүмкін, өйткені олар өз кірістерін максимизациялауға тырысады. Бұл юрисдикцияларда орналасқан компаниялардың дивидендтері ұстап қалу салығына жатпайды, бұл алынған таза кірісті арттырады. Дегенмен, инвесторлар өздерінің ішкі салық міндеттемелерін ескеруі керек, өйткені дивидендтер елдің салық заңдарына байланысты репатриация кезінде салық салынуы мүмкін.