Бразилийн Орлогын Татварын Тооцоолуур

IRRF нь INSS (нийгмийн даатгалын хураамж) болон хамааралтай хасагдлуудыг хассны дараа таны сарын брутто цалингийн үндсэн дээр тооцогддог. Үүний дараа татвар ногдох орлогыг Бразилийн Татварын Газрын (Receita Federal) тогтоосон прогрессив татварын ангилалд хэрэглэнэ. Тус бүрийн ангилалд хамаарах хувь хэмжээ байдаг бөгөөд татварыг аажмаар тооцдог. Жишээ нь, эхний ангилалд орлогыг 0%-иар татварлаж, өндөр ангилалд орлогыг аажмаар өндөр хувь хэмжээгээр татварлаж байна. Ажил олгогчид энэ хэмжээг сарын турш хасах үүрэгтэй.

IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) нь таны ажил олгогчоор сарын турш хасагдсан орлогын татвар. Энэ нь жилийн орлогын татварын хариуцлагын өмнөх төлбөрийн үүрэгтэй. IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física) нь жилийн орлогын татварын деклараци бөгөөд та жилийн турш нийт орлого, хасагдлууд, татварын төлбөрийг тохируулах боломжтой. Хэрэв таны IRRF таны тооцоолсон IRPF-ийг давсан бол та буцаан олголт авах эрхтэй. Харин IRRF хангалтгүй бол та зөрүүг төлөх шаардлагатай.

Тус бүрийн харилцан хамааралтай хүн нь (жишээ нь, 2024 онд R$ 227.00 сар бүр) татвар ногдох орлогыг бууруулах тогтмол хасагдлын эрхтэй. Энэ хасагдал нь 21 наснаас доош хүүхдүүд, 24 наснаас доош оюутнууд, мөн 50%-иас дээш дэмжлэг үзүүлсэн эцэг эх, өвөө эмээг хамарна. Харилцан хамааралтай хүмүүсийг хүлээн авахын тулд зөвшөөрөгдсөн баримт бичиг шаардлагатай бөгөөд хасагдал нь таны IRRF болон IRPF тооцооллыг ихээхэн бууруулж, эцэст нь нийт татварын хариуцлагыг бууруулдаг.

Боловсролын зардал нь 2024 онд хүн бүрт R$ 3,561.50 хүртэл хасагддаг. Энэ нь сургуулиуд, их дээд сургуулиуд, мэргэжлийн сургалтын төлбөрийг хамардаг, гэхдээ ном, форм, тээврийн зардлыг оруулаагүй. Хэрэв та олон харилцан хамааралтай хүмүүсийн боловсролын зардлыг тус тусад нь хасах боломжтой, хязгаарын хүрээнд. Боловсролын зардал ихтэй татвар төлөгчид мэргэжлийн хөгжлийн курсийг бүрэн хасагддаг бизнесийн зардал гэж үзэх нь илүү сайн стратеги байж болох юм.

INSS-ийн хураамж нь татвар ногдох орлогыг тооцоолохоос өмнө таны брутто цалингаас хасагддаг. Эдгээр хураамж нь заавал төлөх бөгөөд таны цалингийн ангилалд үндэслэн ялгаатай байдаг, прогрессив хувь хэмжээгээр. Хасагдал нь таны татвар ногдох орлогыг бууруулж, IRRF болон IRPF-д хамаарах орлогын хэмжээг бууруулдаг. Өндөр орлоготой хүмүүст INSS хураамжийг цалингийн орлогоор хамгийн их хэмжээгээр хасах нь нийт татварын хариуцлагыг бууруулах стратеги байж болох юм.

Үр дүнгийн татварын хэмжээ нь хасагдал, чөлөөлөлт, прогрессив татварын ангиллыг тооцоолсны дараа таны нийт орлогынхоо хэдэн хувь нь татварт төлдөгийг илэрхийлдэг. Энэ нь таны нийт татварын ачааллыг илүү үнэн зөв дүрсэлдэг. Харин маржин татварын хэмжээ нь хамгийн өндөр хамаарах татварын ангилалд таны сүүлийн долларын татварын хэмжээг илэрхийлдэг. Маржин хэмжээ өндөр байж болох ч, таны үр дүнгийн хэмжээ ихэвчлэн хасагдал, Бразилийн татварын ангиллын прогрессив шинж чанараас шалтгаалан ихэвчлэн бага байдаг.

Тийм, PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) хувийн тэтгэврийн төлөвлөгөөний хандив нь таны брутто жилийн орлогын 12%-иар хасагддаг. Эдгээр хандив нь татвар ногдох орлогыг бууруулж, IRRF болон IRPF-ийг бууруулдаг. Гэхдээ энэ давуу тал нь зөвхөн бүрэн деклараци загварыг ашигласан тохиолдолд хамаарна, энгийн загвар биш. Мөн төлөвлөгөөнөөс авахад татвар ногддог, тиймээс урт хугацааны татварын хэмнэлтийг хамгийн их хэмжээгээр ашиглахын тулд анхааралтай төлөвлөх шаардлагатай.

Нийтлэг алдаанууд нь бүх зөвшөөрөгдсөн хасагдлыг (жишээ нь, харилцан хамааралтай хүмүүс, эмнэлгийн зардал, тэтгэврийн хандив) хасахгүй байх, хасагдлын зардлын зөвшөөрөгдсөн баримт бичгийг хадгалахгүй байх, орлогыг буруу ангилах зэрэг орно. Мөн энгийн хасагдлын загварыг бүрэн деклараци загвартай харьцуулахгүйгээр сонгох нь ихэвчлэн өндөр татварын хариуцлагад хүргэдэг. Одоогийн татварын хүснэгт болон хасагдлын хязгааруудыг агуулсан тооцоолуурыг ашиглах нь эдгээр алдаанаас зайлсхийхэд тусална.