Brazilijos pajamų mokesčio skaičiuoklė

IRRF apskaičiuojamas remiantis jūsų mėnesiniu bruto atlyginimu po INSS (socialinio draudimo įmokų) ir leidžiamų atskaitymų, tokių kaip priklausomųjų išmokos ir pensijų įmokos, atskaitymo. Gautos apmokestinamos pajamos tada taikomos progresyviems mokesčių tarifams, nustatytiems Receita Federal (Brazilijos federalinės mokesčių tarnybos). Kiekvienas tarifas turi atitinkamą normą, o mokestis apskaičiuojamas palaipsniui. Pavyzdžiui, pajamos pirmame tarife apmokestinamos 0%, o pajamos aukštesniuose tarifų lygiuose apmokestinamos progresyviai didesnėmis normomis. Darbdaviai atsakingi už šios sumos atskaitymą kas mėnesį.

IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) yra pajamų mokestis, atskaičiuojamas mėnesiškai jūsų darbdavio, remiantis jūsų bruto atlyginimu. Tai tarnauja kaip avansinis mokėjimas jūsų metinei pajamų mokesčio prievolei. IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física), kita vertus, yra metinė pajamų mokesčio deklaracija, kurioje jūs suderinate savo bendras pajamas, atskaitymus ir mokesčių mokėjimus už metus. Jei jūsų IRRF viršija jūsų apskaičiuotą IRPF, galite turėti teisę į grąžinimą. Priešingai, jei jūsų IRRF yra nepakankamas, jums reikės sumokėti skirtumą.

Kiekvienas priklausomas asmuo kvalifikuojasi fiksuotam mėnesiniam atskaitymui (pvz., R$ 227.00 per mėnesį 2024 m.), kuris sumažina jūsų apmokestinamas pajamas. Šis atskaitymas taikomas vaikams iki 21 metų, studentams iki 24 metų ir kitiems priklausomiesiems, tokiems kaip tėvai ar seneliai, jei jūs teikiate daugiau nei 50% jų paramos. Tinkama dokumentacija reikalinga norint pareikšti priklausomus asmenis, o atskaitymas gali žymiai sumažinti tiek jūsų IRRF, tiek IRPF skaičiavimus, galiausiai sumažinant jūsų bendrą mokesčių prievolę.

Švietimo išlaidos yra atskaitytinos iki maksimalaus R$ 3,561.50 asmeniui per metus 2024 m. Tai apima mokestį už mokyklas, universitetus ir techninius kursus, tačiau neapima tokių išlaidų kaip knygos, uniformos ir transportas. Jei turite kelis priklausomus asmenis, kiekvieno priklausomo asmens švietimo išlaidos gali būti pareiškiamos atskirai, iki nustatytos ribos. Mokesčių mokėtojams, turintiems didesnes švietimo išlaidas, gali būti geresnė strategija apsvarstyti profesinio tobulėjimo kursus, kurie kvalifikuojasi kaip visiškai atskaitytinos verslo išlaidos.

INSS įmokos atskaičiuojamos iš jūsų bruto atlyginimo prieš apskaičiuojant jūsų apmokestinamas pajamas. Šios įmokos yra privalomos ir skiriasi priklausomai nuo jūsų atlyginimo diapazono, taikant progresyvią tarifų struktūrą. Atskaitos sumažina jūsų apmokestinamas pajamas, sumažindamos pajamų, taikomų IRRF ir IRPF, sumą. Aukštai uždirbantiems asmenims maksimaliai padidinti INSS įmokas per atlyginimu pagrįstas pajamas gali būti strategija sumažinti bendrą mokesčių prievolę.

Efektyvus mokesčių tarifas yra procentas jūsų bendrų pajamų, kurį mokate mokesčiais, atsižvelgiant į atskaitymus, išimtis ir progresyvius mokesčių tarifus. Tai suteikia tikslesnį vaizdą apie jūsų bendrą mokesčių naštą. Ribinis mokesčių tarifas, kita vertus, yra tarifas, taikomas jūsų paskutiniam apmokestinamų pajamų doleriui pagal aukščiausią taikomą mokesčių tarifą. Nors ribinis tarifas gali atrodyti didelis, jūsų efektyvus tarifas paprastai yra daug mažesnis dėl atskaitymų ir progresyvaus Brazilijos mokesčių tarifų pobūdžio.

Taip, įmokos į PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) privačių pensijų planą yra atskaitytinos iki 12% jūsų bruto metinių pajamų. Šios įmokos sumažina jūsų apmokestinamas pajamas, sumažindamos tiek IRRF, tiek IRPF. Tačiau ši nauda taikoma tik tuo atveju, jei naudojate pilną deklaracijos modelį, o ne supaprastintą. Be to, išmokos iš plano yra apmokestinamos, todėl reikia atidžiai planuoti, kad maksimaliai padidintumėte ilgalaikes mokesčių taupymo galimybes.

Dažniausios klaidos apima nesugebėjimą pareikšti visų leidžiamų atskaitymų (pvz., priklausomųjų, medicinos išlaidų ir pensijų įmokų), netinkamą dokumentaciją atskaitytinoms išlaidoms ir neteisingą pajamų klasifikavimą. Kita dažna klaida yra pasirinkti supaprastinto atskaitymo modelį, nesulyginus jo su pilno deklaracijos modeliu, kas gali lemti didesnę mokesčių prievolę. Naudojant skaičiuoklę, kuri apima dabartines mokesčių lenteles ir atskaitymų ribas, galima išvengti šių spąstų.